טבלת היוון – המדריך המלא להבנת מקדם בפיצויים
עדכון אחרון - נובמבר 24, 2025
עדכון אחרון - נובמבר 24, 2025
מהי טבלת היוון ומהי מטרתה?
טבלת היוון המכונה גם "לוח סילוקין", היא תהליך פיננסי שבו מתרגמים ערך כספי מתקופה עתידית לערכו במונחי ההווה, כלומר, מחשבים מהו השווי הנוכחי של סכום כסף או של תזרים תשלומים שיתקבל בעתיד.
המטרה המרכזית של היוון היא לאפשר קבלת החלטות כלכליות נכונות על ידי השוואת ערכים כלכליים מתקופות שונות, תוך התחשבות בערך הזמן של הכסף (כסף היום שווה יותר מאשר בעתיד בשל ריבית ורמת סיכון).
בהקשרים משפטיים וביטוחים, נהוג להוון תשלומים עתידיים (לדוג’ פיצויים, קצבאות) לכדי תשלום חד-פעמי בהווה, כדי להביא את מלוא הערך הכלכלי של הזכויות או ההתחייבויות למועד הנוכחי.
חשיבות טבלת היוון בדיני הנזקין
טבלת היוון בדיני הנזקין היא כלי הכרחי בחישוב פיצויים עתידיים, והיא משמשת להמרת סכומים שישולמו לניזוק בעתיד לסכום חד־פעמי שניתן בפועל היום.
הטבלה משקפת את עקרון "השבת המצב לקדמותו", שבליבו של דיני הנזקין, בכך שהיא מאפשרת להעריך, במונחי הווה, את הסכום שיגשים באופן נאמן יותר את צרכיו והפסדיו העתידיים של הנפגע.
באמצעות היוון, נמנעת התעשרות לא מוצדקת של הניזוק (שיקבל סכום גבוה מדי אם לא יוון) ומנגד, היא מגינה עליו מפני קבלת פיצוי נמוך מדי עקב אי ־ התחשבות בערך הזמן של הכסף.
הטבלה קובעת מקדמי היוון המתבססים על ריבית (בדרך כלל 3% ריאלית כיום לפי פסיקה ותקנות), תוחלת חיים, גיל ותנאים כלכליים רלוונטיים, במטרה לדייק ככל שניתן את סכום הפיצוי.
שימוש עקבי בטבלת היוון מונע פערים שרירותיים בין פסקי דין ומבסס וודאות וצדק בחישוב הפיצויים שנפסקים.
הקשר בין נזק הגוף לחישוב הפיצויים והיוון
הקשר בין נזק הגוף לחישוב הפיצויים והיוון הוא קשר מהותי ובלתי נפרד בדיני הנזקין: החומרה וההשלכות התפקודיות של הפגיעה הן הבסיס לקביעת סכום הפיצוי, והיוון הוא המנגנון שמתרגם נזקים והפסדים עתידיים לערכם המיידי, לצורך פסיקת פיצוי הוגן.
במאמר זה נלמד על מהו היוון, מקדם היוון, טבלאות היוון שונות וכיצד עלינו להשתמש בטבלאות אלו והשפעתן הישירה על גובה הפיצויים שמגיעים לנו.
מהו היוון?
היוון הוא תהליך שבמסגרתו מתרגמים ערך כספי מתקופה אחת לערכה של תקופה אחרת, כלומר מחשבים מהו הערך הנוכחי (או העתידי) של סכום כסף שאמור להתקבל בתאריך מאוחר יותר, כאשר לוקחים בחשבון את הזמן שיחלוף עד קבלתו והריבית שניתן היה להרוויח בתקופה זו. פעולת ההיוון משמשת בתחומים פיננסיים, בביטוח, בפנסיה ובתחום הנזקין, כדי להעריך סכומים חד-פעמיים במקום סדרת תשלומים עתידיים.דוגמאות ליישום היוון
- בפנסיה: גמלאי יכול לקבל סכום חד-פעמי מראש (היוון) במקום קצבאות חודשיות שישולמו בעתיד, והסכום מחושב לפי נוסחה המתחשבת בגיל, במין ובריבית.
- בנזקי גוף: הנפגע מקבל כיום תשלום עבור נזקים עתידיים.
כיצד נמדד הנזק וכיצד מחושב הפיצוי:
גובה הפיצוי תלוי בחומרת הפגיעה ובאחוזי הנכות שנקבעו לנפגע, כאשר אלה משקפים את הפגיעה ביכולת ההשתכרות, הצורך בעזרה והוצאות שיקום לטווח ארוך. לאחר שנקבעים ראשי הנזק (הפסד השתכרות, הוצאות רפואיות, עזרת צד שלישי ועוד), לוקחים את הסכומים העתידיים המשוערים ומבצעים להם היוון – כלומר, מחשבים מהו ערכם היום כדי למנוע מצב בו הניזוק יקבל יותר (או פחות) מהערך הכלכלי האמיתי לתקופה ארוכה.מקדם היוון
מקדם היוון הוא גורם מתמטי המשמש לחישוב הערך הנוכחי של סכום שאמור להתקבל בעתיד, תוך התחשבות בריבית או בשיעור ההיוון המוסכם. מקדם זה משקף את "מחיר הזמן" של הכסף, כלומר כמה פחות שווה סכום עתידי בהשוואה לסכום זה בימינו, לאור הריבית או הסיכון.
דוגמה 1 :היוון סכום חד-פעמי עתידי
נניח שיש לשלם תשלום של 100,000 ש"ח בעוד 10 שנים, ושיעור ההיוון הוא 3%.
מחשבים את מקדם ההיוון:
מחשבים את הערך הנוכחי:
כלומר, הערך הנוכחי של 100,000 ש"ח שישולמו עוד 10 שנים הוא 74,410 ש"ח כיום בשיעור היוון של 3%.
דוגמה 2: היוון תשלום חודשי
נניח פיצוי של 2,000 ש"ח לחודש למשך 20 שנה (240 חודשים) ושיעור היוון של 3% שנתי.
מאתרים בטבלאות היוון את הערך של תשלום חודשי משוכלל ל-20 שנה במקדם 3% (לרוב 16.2 בערך).
הערך הנוכחי של התשלומים:
זהו הסכום שיש לשלם כיום כדי להבטיח פיצוי חודשי בגובה זה ל-20 שנה.
דוגמה להיוון פנסיה
אם פורש רוצה להוון 10% מהקצבה החודשית שלו (נאמר 1,000 ש"ח לחודש) ל-6 שנים, והמקדם הוא 5.4:
זהו סכום ההיוון החד-פעמי.
טבלת היוון – שימושים מעשיים ונפוצים
השימוש בטבלת היוון הוא כלי יסוד בבתי המשפט ובחוות דעת אקטואריות בישראל, בעיקר בהערכת פיצויים עתידיים בתביעות נזיקין, ביטוח ואיזון משאבים. הטבלאות משמשות לתרגום סכום כספי שאמור להשתלם בעתיד לערכו הנוכחי, על בסיס ריבית היוון שמקורה גם בפסיקה ובתקנות רלוונטיות.
שימוש טבלת היוון בבתי משפט:
בתי המשפט משתמשים בטבלאות היוון בחישוב פיצויים עבור ראשי נזק עתידיים – דוגמת הפסדי השתכרות, עלויות טיפול ושיקום, הפסדי פנסיה ועוד. ההיוון בא להבטיח שהתובע לא יקבל סכום העולה על ערך נזקו הנוכחי, ובו בזמן לא יפוצה בחסר (עקרון השבת המצב לקדמותו). בדרך כלל בתי המשפט בישראל מסתמכים על ריבית היוון של 3% לשנה בהתאם לפסיקה, אך לאור שינויים במשק ולעיתים על סמך חוות דעת מומחים, ייתכן שימוש בריביות אחרות (כמו 2% במקרים מסוימים).
חוות דעת אקטוארית ושימוש בטבלאות היוון:
אקטוארים מגישים חוות דעת בהליך משפטי כשהערכת נזקים או התחייבויות עתידיות דורשת מומחיות פיננסית-סטטיסטית. טבלאות ההיוון, המבוססות על תוחלת חיים, תקופת הפיצוי או נתוני מקרו נוספים, מהוות את הבסיס המרכזי להערכת הערך הנוכחי של זרמי מזומנים עתידיים: קצבאות, תשלומי פנסיה, או הסדרים לאחר גירושין. בחוות הדעת האקטוארית מציין האקטואר את מקדם ההיוון שנבחר ומנמק את בחירתו לאור נתוני השוק, פסיקה רלוונטית ומספר שנות התשלום הנדרש.
בניית הטבלה היא תהליך מקצועי של אקטוארים מוסמכים, בפיקוח ובאישור של גופי רגולציה או לצורך הליכים משפטיים, בהתאמה לסטנדרטים שנקבעו בפסיקה ובהנחיות מקצועיות.
לטבלת היוון תועלת משמעותית, והיא מהווה כלי מרכזי להבטחת חישוב פיצויים עתידיים או שווי זכויות והתחייבויות על בסיס ערכם הנוכחי, תוך שמירה על עקרון השבת המצב לקדמותו והוגנות בין הצדדים.
יתרונות עיקריים של השימוש בטבלה:
- מניעת קבלת פיצוי יתר: היוון מבטיח שהתובע לא יקבל סכום גבוה מהנזק האמיתי שנגרם לו, בכך שהוא מתחשב בריבית שהנתבע עשוי להרוויח מהשקעת סכום חד-פעמי שיתקבל מראש במקום קבלת תשלומים עתידיים.
- אחידות, ודאות ויעילות: שימוש בטבלאות אחידות שנקבעות על ידי אקטוארים ובתי המשפט מאפשר תיאום ציפיות, אחידות ויעילות בחישוב פיצויים, ומפחית את הצורך בהחלטות שרירותיות או ויכוחים מיותרים.
- פישוט תהליכים וחיסכון בזמן: מאפשרת לבעלי הדין ולשופטים לפשט את החישוב ולהגיע בקלות לערך ההון הנוכחי של תשלומים עתידיים, ובכך חוסכת זמן שיפוטי ומייעלת את ההליך המשפטי.
- איזון אינטרסים בין הצדדים: מסייעת לאזן בין אינטרס הנפגע לבין אינטרס המזיק, מאפשרת פיצוי מיידי וחד־פעמי במקרים רבים ומונעת תהליכים ארוכים של תשלומים תקופתיים.
- הערכת נכסים/חובות מורכבים: בדיני משפחה, ירושות, איזון משאבים והתחשבנויות בין חברות או גופים מוסדיים, ניתן להעריך בצורה מדויקת ופשוטה את הערך הנוכחי של זרמי מזומנים עתידיים ותשלומי פנסיה.
- טבלת ההיוון מעניקה מסגרת מקצועית לבחינה הוגנת, מדויקת ויעילה של תשלומים עתידיים, ומבטיחה את יישום עקרונות הצדק וההשבתה הכלכלית בהליכי נזיקין, ביטוחים וחלוקות כלכליות אחרות.
טבלת ההיוון מעניקה מסגרת מקצועית לבחינה הוגנת, מדויקת ויעילה של תשלומים עתידיים, ומבטיחה את יישום עקרונות הצדק וההשבתה הכלכלית בהליכי נזיקין, ביטוחים וחלוקות כלכליות אחרות.
שימושים נפוצים בטבלאות היוון בדיני נזיקין:
טבלאות היוון מהוות כלי מרכזי וחיוני בתחום דיני הנזקין, ומשמשות במגוון סיטואציות להערכת נזק עתידי ולהבטחת פיצוי הוגן, מדויק ועקבי.- הפסדי השתכרות לעתיד – בחישוב סכום חד-פעמי המהווה פיצוי בגין הפסד שכר שייגרם לנפגע בעתיד, שווי כלל ההכנסה האבודה מהיום ועד גיל פרישה, מהוון לערכו הנוכחי.
- הוצאות רפואיות, שיקום וסיעוד לעתיד – פיצוי בגין עלויות רפואיות מתמשכות, צרכי שיקום, סיעוד וטיפולים שיידרשו לנפגע בעתיד – כל אלה מהוונים לסכום חד-פעמי שמשולם מראש.
- פנסיה ותשלומי קצבאות עתידיים – היוון סכומי פנסיה וקצבאות שנפגע היה צפוי לקבל אילולא התאונה, והשוואתם לערכם ביום מתן פסק הדין.
- פיצוי על קיצור תוחלת חיים – הערכת שווי הכנסה ונכסים שנפגע היה צובר אלמלא אירוע הנזק, תוך התאמת ערכם הנוכחי בעזרת טבלת היוון, כאשר התקופה מתקצרת לעומת הצפוי.
- ניכוי תשלומים עתידיים "ממקורות חיצוניים" – בחישוב פיצויים יש לנכות סכומים שעתידים להשתלם לנפגע ממקורות אחרים (כגון ביטוח לאומי), ואלה מוונים לפי ערכם הנוכחי.
- כלי להערכת חלופות חישוביות – שימוש בטבלאות היוון להתאמת סכום פיצוי חד-פעמי לחלופה של תשלומים תקופתיים, או בחלופות של חוות דעת אקטואריות מקצועיות.
סוגי טבלאות היוון וההבדלים בניהן
קיימות טבלאות רבות של מקדמי היוון, בהתאם לשיעורי ריבית שונים (למשל 2%, 3%) ולתקופות שונות (חודשים, שנים). טבלאות אלו משמשות בתי משפט, עורכי דין ורואי חשבון לצורך חישובי פיצויים ופיצויים.
אם יש צורך במקדם מסוים לפי תקופה וריבית מסוימת, ניתן להיעזר בטבלאות או במחשבון מקדם היוון.
טבלת היוון 3%
טבלת היוון לפי שיעור של 3% היא הכלי המרכזי והמסורתי בדיני נזיקין להיוון תזרימי כספים עתידיים כגון הפסדי שכר, קצבאות והוצאות שוטפות, לערכם הנוכחי. הטבלה מבוססת על ריבית שנתית קבועה של 3% במטרה להבטיח פיצוי חד-פעמי שישקף את ערכו הכלכלי העכשווי של נזק עתידי.
שיעור היוון של 3% הוטמע בפסיקה בשנות ה-70 (הלכת זדה) והפך לסטנדרט מקובל בבתי המשפט, במטרה ליצור אחידות, ודאות ושוויון בין הנפגעים. בשנים האחרונות קיימות מגמות להפחתת השיעור הרצוי, בשל ירידת הריבית במשק, אך בפועל בתי המשפט עדיין מסתמכים במקרים רבים על טבלה זו לצורך פיצויים חד-פעמיים עתידיים בנזקיו.
דוגמאות לערכי טבלת היוון 3%
| תקופת היוון (שנים) | מקדם היוון 3% |
| 1 | 0.9709 |
| 5 | 4.5797 |
| 10 | 8.5302 |
| 20 | 14.8775 |
| 30 | 19.6004 |
דוגמאות שימוש:
בתביעת נזיקין או ביטוח—טבלת ההיוון תקבע את הסכום בפועל שישולם מידית לניזוק במקום תשלומים עתידיים שחולקו לאורך זמן. בהסדרי גירושין או איזון נכסים—טבלאות היוון חיוניות לקביעת הערך הנוכחי של זכויות פנסיה עתידיות לצורך חלוקה הוגנת בין בני זוג. בפרקטיקה של ביטוח לאומי—היוועצות בטבלאות חיונית בהחלטות על קצבאות נכות או עבודה, והמרת קצבה חודשית למענק.טבלת היוון כפול
טבלת היוון כפול היא כלי שמאפשר לחשב ערך נוכחי של סכומים עתידיים, כאשר ההשלכה הכלכלית מתייחסת לאירועים שיש בהם שתי תקופות היוון שונות, לדוג' – דחייה של תחילת פיצוי (היוון כפול נעשה כשיש נזק עתידי שיתרחש רק בעוד שנים, ולכן הוא כולל שני שלבים: היוון מהעתיד להיום ומהתחלת ההפסד לנקודת תחילת הפיצוי). היוון כפול משמש בעיקר בחישוב פיצויים לנפגעים שעדיין לא הגיעו לגיל בו אמור להיגרם הנזק כלומר, התחלת ההפסד מתרחשת בעתיד. דוג' קלאסית: ילד שנפגע, והפסד ההשתכרות יחול רק מגיל 21 (תחילת עבודה) עד גיל 67. התהליך כולל:- חישוב היוון רגיל לתקופת הפיצוי (מ-21 עד 67).
- ביצוע היוון נוסף (כפול) – מהיום עד תחילת תקופת הפיצוי (היוון של הערך המהוון שהתקבל בשלב הראשון, חזרה להיום).
טבלת היוון מעורבת
טבלת היוון מעורבת היא כלי שמאפשר לחשב את הערך הנוכחי של זרמי תשלומים עתידיים שאינם זהים לאורך התקופה—כלומר, כאשר קיימים תשלומים משתנים או תקופות שבהן מתקבלות קצבאות שונות. בשונה מטבלת היוון סטנדרטית שמבוססת על ריבית קבועה ותשלום קבוע לאורך התקופה, בטבלת היוון מעורבת מתבצע חישוב אקטוארי שמבוסס על עקרון חיבור שווי ההיום לכל אחד מהזרמים בנפרד, בהתאם לפרטים הספציפיים של התביעה או התקופה. טבלאות היוון מעורבות בשימוש תכוף בתחום הנזקין, הביטוח והתביעות הפנסיוניות—בעיקר במקרים שבהם הנפגע זכאי לתשלומים שונים בתקופות שונות, או כאשר נדרש לחשב פיצוי בגין ראשי נזק משתנים (כגון אובדן כושר עבודה חלקי בתחילה, ואחר כך מלא). דוגמה שכיחה: תשלום פנסיה חלקי לגיל מסוים, ולאחריו פנסיה מלאה, או היוון חלקי של קצבת נכות למספר שנים ורק אחר כך חזרה לתשלום חודשי מלא.מבנה החישוב של טבלה מעורבת
- מחשבים בנפרד את הערך המהוון לכל תקופה ייחודית (למשל, 5 שנים ראשונות בסכום מסוים, ואז 10 שנים בסכום אחר).
- כל רכיב מוזן לתוך טבלת היוון הרלוונטית (לפי ריבית קבועה—לרוב 2% או 3%, כקבוע בתקנות).
- מחברים את הערכים המהוונים של התקופות השונות לקבלת הפיצוי הכולל בהווה.
| תקופה | סכום חודשי | שנים | ריבית היוון | ערך מהוון לפי טבלה |
| 0-5 | 3,000 ש"ח | 5 | 3% | ערך מהוון א' |
| 6-15 | 2,000 ש"ח | 10 | 3% | ערך מהוון ב' |
| 16-20 | 1,500 ש"ח | 5 | 3% | ערך מהוון ג' |
ריבית ההיוון של התקופות השונות – 3%
| תקופה | סכום חודשי | שנים | ערך מהוון לפי טבלה |
| 0-5 | 3,000 ש"ח | 5 | ערך מהוון א' |
| 6-15 | 2,000 ש"ח | 10 | ערך מהוון ב' |
| 16-20 | 1,500 ש"ח | 5 | ערך מהוון ג' |
תמהיל המרכיבים המוצגים בטבלת היוון
תמהיל המרכיבים בדרך כלל כוללים את הפרמטרים הבאים:- מספר התשלומים – מספר התשלומים הוא סכום התקופות אותן מעוניינים להוון, והוא נבחר לפי משך התקופה בה מבוצעים (או צפויים להיות מבוצעים) התשלומים.
- תשלום חודשי – מספר התשלומים בטבלת היוון הוא פרמטר מרכזי בכל חישוב היוון של סדרת תשלומים עתידיים. המספר מציין כמה תשלומים יש להוון – כלומר, לכמה תקופות (שנים, חודשים או כל תקופה רלוונטית) נמשכים התשלומים בסדרה שממירים לערכם הנוכחי.
- ריבית שנתית – שיעור הריבית הנומינלית (למשל 2% או 3%) המשמשת לחישוב ההיוון.
- תשלום קרן – תשלום קרן בטבלת היוון מתייחס להחזר הסכום המקורי שניתן (למשל, בהלוואה או בפיצוי חד־פעמי) כחלק מתשלומים תקופתיים או בסוף התקופה, להבדיל מתשלום ריבית – שהוא עלות השימוש בכסף לאורך זמן.
- יתרה לסילוק – יתרה לסילוק בטבלת היוון מתייחסת לסכום שנותר לפירעון או כיסוי במסגרת הלוואה, התחייבות או זכאות שעדיין לא שולם במועד נתון—כלומר, החוב שנותר לאחר תשלומים שהתקבלו עד כה.
טבלת היוון – אופן הצגת חלוקת התשלומים
הצגת חלוקת התשלומים בטבלת היוון נעשית בדרך כלל על ידי פירוט התשלומים העתידיים לפי תקופות (שנים, חודשים וכו'), ותצוגה של ערכם המהוון בנפרד ובסך הכולל, כדי להמחיש את השווי הנוכחי של כל זרם תשלומים על פני זמן.מבנה טבלת היוון
- עמודה אחת מציינת את השנה (או תקופת התשלום).
- עמודה נוספת מציינת את סכום התשלום העתידי לאותה תקופה.
- עמודה שלישית כוללת את גורם ההיוון עבור כל תקופה, לפי שיעור ההיוון הנבחר.
- עמודה רביעית היא סכום ההיוון בפועל – סכום התשלום כפול בגורם ההיוון.
- בסוף הטבלה מוצג הסך הכולל של הערך המהוון של כל התשלומים יחד.
שירותי ייצוג וליווי עו"ד המשרד בתביעות נזיקין
ייצוג עורך דין בעניינים הקשורים לטבלאות היוון ובחישובי פיצויים בתביעות משפטיות הוא קריטי בשל המורכבות והמשמעות הכלכלית של ההליך והשלכות הפסיקה.
לעורכי דין ניסיון ומומחיות בחישובי היוון, בבחירת גורמי היוון עדכניים ובהבנה של השלכות כלכליות ומשפטיות של ההפחתה, לדוג' במקרה של תביעות נזקי גוף ואבדן כושר עבודה.
עורך הדין מבצע חישובים מדויקים הכוללים שימוש בטבלאות היוון עדכניות, ומוודא שהתחשיב לוקח בחשבון את הפסיקה האחרונה והרלוונטית, כך שהלקוח לא יקבל פחות מהפיצוי המגיע לו בפועל.
בלי סיוע מומחה, עלול התובע להתבסס על טבלאות שגויות, חישובי יתר או חסר, מה שעלול להוביל להפסד כספי מהותי לאורך שנים.
מעבר להיבט הטכני, עורך הדין גם יודע לטעון בצורה מיטבית בבית המשפט לגבי שיעור ההיוון הראוי, מטפל בהתנגדויות של חברות הביטוח או הצד שכנגד, ולעיתים אף מקבל פסיקות מתקדמות המפחיתות את שיעורי ההיוון או משנה אותם לטובת הלקוח (כפי שקרה בפסיקה חדשה שהפחיתה מ-3% ל-2%).
השפעת ייצוג משפטי על תוצאות:
ייצוג על-ידי עורך דין משפיע משמעותית על סיכויי ההצלחה ושיעור הפיצויים: מחקרים מראים שייצוג משפטי מעלה את סיכויי ההצלחה ואת שיעור הפיצוי אף מעבר למה שמושג בייצוג עצמי.
עורך הדין מכיר חקיקה, פסקי דין תקדימיים ועדכונים כלכליים בהקשר של חישובי היוון ויודע כיצד להגיש חוות דעת כלכלית תואמת וראיות מתאימות לבית המשפט, באופן שמיטיב עם הלקוח ומגן על זכויותיו לאורך זמן.
לסיכום, ייצוג עורך דין מהווה לא רק יתרון טכני במספרים, אלא גם ערובה להגנה מקצועית ואפקטיבית על זכויות הלקוח בהליך מורכב וקריטי מבחינת חיים וכלכלה.
בואו לבדוק עם הצוות המקצועי שלנו כיצד מקדם הייוון ישפיע על הפיצוי שלכם.
שאלות נפוצות
מהו היוון בהקשר של פיצויים ?
היוון בהקשר של פיצויים הוא מונח המתאר את תהליך חישוב הערך הנוכחי של תשלומים או פיצויים עתידיים, כך שהם ישולמו כמענק חד-פעמי במקום תשלומים תקופתיים לאורך זמן. בעזרת היוון מחשבים כמה שווים סכומי כסף שצפויים להתקבל בעתיד—אם היו משולמים היום—תוך התחשבות בריבית ההיוון שמגלמת את הערך של הזמן והסיכוי לתשואה על כספים.
מה זה מקדם היוון ?
הוא מספר (פקטור) שבו משתמשים כדי לחשב את הערך הנוכחי של סכום כסף שמיועד להתקבל בעתיד, תוך התחשבות בריבית שנקבעת לצורך היוון.
למה בכלל צריך להוון פיצויים ?
הצורך להוון פיצויים נובע מהרצון לתרגם סכומי כסף עתידיים לערכם הנוכחי, כדי שהפיצוי שיינתן באמת ישקף את מצב הנפגע באופן מדויק והוגן, מבלי לגרום לו להתעשרות שאינה מוצדקת.
איך נקבע שיעור היוון בתביעת נזיקין ?
שיעור ההיוון בתביעת נזיקין נקבע על ידי בתי המשפט בהתבסס על שיקולים כלכליים, מצב השוק והריבית הריאלית באפיקי השקעה בטוחים—במיוחד אג"ח ממשלתיות. במשך עשרות שנים היה מקובל לחשב פיצויים עתידיים בריבית היוון של 3% לשנה, אך בשנים האחרונות יש נטייה להוריד את שיעור ההיוון ל-2%, בעקבות ירידת הריבית במשק ושינוי תקנות ההיוון בביטוח לאומי.
איך משתמשים בטבלת היוון כדי לחשב ערך נוכחי ?
טבלת היוון מספקת ערכים (מקדם היוון) לכל שנה או חודש לפי שיעור ההיוון שנבחר—בעזרתה ניתן לחשב את הערך הנוכחי של סכום עתידי באופן מהיר וללא צורך בנוסחה מורכבת בכל פעם מחדש.
מה ההבדל בין היוון חד פעמי להיוון של סדרת תשלומים ?
היוון חד-פעמי מתבצע כאשר יש תשלום אחד בודד שמיועד להתקבל במועד מסוים בעתיד (למשל, מענק שאמור להתקבל בעוד 5 שנים). במקרה הזה מחשבים את הערך הנוכחי של אותו תשלום בודד בלבד, לפי שיעור ההיוון ולמשך התקופה עד ליום התשלום.
בהיוון של סדרת תשלומים (כגון קצבה חודשית או שנתי קבוע), מחשבים את הערך הנוכחי של כל אחד מהתשלומים העתידיים (לפי מועדם) ואז מסכמים את כל הערכים הנוכחיים לסכום אחד כולל. התהליך הזה מבוצע לרוב באמצעות נוסחה או שימוש בטבלת היוון ייעודית לסדרות תשלומים.
איך משתמשים בטבלת היוון לצורך חישוב הפסד השתכרות עתידי ?
קובעים את סכום ההפסד השנתי/חודשי לו זכאי הנפגע.
מזהים את מספר שנות התקופה עד גיל פרישה/סיום הנזק (למשל, 15 שנים).
בוחרים בשיעור ההיוון הרלוונטי (לרוב 2% או 3%).
מאתרים בטבלת ההיוון את מקדם ההיוון עבור מספר השנים.
כופלים את סכום ההפסד השנתי במקדם.